Инструкция Национального Банка 09.04.2001 N 89 "ИНСТРУКЦИЯ О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ БАНКАМИ ВТОРОГО УРОВНЯ СПЕЦИАЛЬНЫХ СЧЕТОВ ГРАЖДАН РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН, АМНИСТИРОВАННЫХ В СВЯЗИ С ЛЕГАЛИЗАЦИЕЙ ИМИ ДЕНЕГ".
Приложение 1.
Приложение 1.
Порядок отражения в бухгалтерском учете денег граждан, находящихся на специальных счетах, осуществляется банками следующим образом:
1. Учет легализируемых гражданами Республики Казахстан денег ведется на балансовом счете 2222 "Специальные счета по легализации денег граждан Республики Казахстан".
2. При внесении (переводе) денег гражданами Республики Казахстан на "Специальные счета по легализации денег граждан Республики Казахстан" осуществляются следующие бухгалтерские записи:
Дт 1001 "Наличность в кассе"
(1050 "Корреспондентские счета") На сумму
легализируемых
Кт 2222 "Специальные счета по легализации денег
денег граждан Республики Казахстан"
(с открытием отдельных лицевых
счетов в тенге или иностранной валюте)
3. При ежемесячном начислении вознаграждения путем отнесения начисленного вознаграждения на расходы банка осуществляются следующие бухгалтерские записи:
1) если легализируемые деньги были внесены (перечислены) в тенге:
Дт 5222 "Расходы, связанные с выплатой
вознаграждения по специальным счетам
по легализации денег граждан
Республики Казахстан" На сумму
начисленного
Кт 2722 "Начисленные расходы вознаграждения
по специальным счетам
по легализации денег граждан
Республики Казахстан"
2) если легализируемые деньги были внесены (перечислены) в иностранной валюте:
Дт 1858 "Короткая валютная позиция банка
по иностранной валюте"
(2858) "Длинная валютная позиция банка
по иностранной валюте" На сумму
начисленного
Кт 2722 "Начисленные расходы по специальным вознаграждения
счетам по легализации денег
граждан Республики Казахстан"
И одновременно в тенге:
Дт 5222 "Расходы, связанные с выплатой
вознаграждения по специальным
счетам по легализации денег
граждан Республики Казахстан" На сумму
начисленного
Кт 1859 "Контрстоимость иностранной вознаграждения
валюты в тенге
Кт 1859 "Контрстоимость иностранной
валюты в тенге
(длинной валютной позиции)"
(2859) "Контрстоимость иностранной валюты
в тенге
(короткой валютной позиции)"
4. При оплате начисленного вознаграждения осуществляются следующие бухгалтерские записи:
Дт 2722 "Начисленные расходы по
специальным счетам по
легализации денег граждан
Республики Казахстан" На сумму
выплачиваемого
Кт 1001 "Наличность в кассе" вознаграждения
(1050 "Корреспондентские счета")
5. При снятии суммы денег, легализованной гражданами Республики Казахстан, осуществляются следующие бухгалтерские записи:
Дт 2222 "Специальные счета по
легализации денег граждан
Республики Казахстан" На сумму,
указанную
Кт 1001 "Наличность в кассе" в платежном
(1050 "Корреспондентские счета") поручении
6. При неоплате суммы денег, легализованной гражданами Республики Казахстан, и вознаграждения по ней осуществляются следующие бухгалтерские записи:
Дт 2222 "Специальные счета по
легализации денег граждан
Республики Казахстан"
б/с 2211 На
легализованную
Кт 2225 "Просроченная задолженность сумму
банка по прочим операциям с
клиентами"
Дт 2722 "Начисленные расходы по
специальным счетам по
легализации денег граждан
Республики Казахстан" На сумму
вознаграждения
Кт 2749 "Прочее просроченное
вознаграждение"
7. При оплате просроченной банком суммы денег, легализованной гражданами Республики Казахстан, и вознаграждения по ней осуществляются следующие бухгалтерские записи:
Дт 2225 "Просроченная задолженность
банка по прочим операциям
с клиентами" На
легализованную
Кт 1001 "Наличность в кассе" сумму
(1050 "Корреспондентские счета")
Дт 2749 "Прочее просроченное
вознаграждение" На сумму
вознаграждения
Кт 1001 "Наличность в кассе"
(1050 "Корреспондентские счета")