Законодательство Казахстана on-line   

Типовой план счетов от 30.07.2002 N 275
"ТИПОВОЙ ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В БАНКАХ ВТОРОГО УРОВНЯ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН"

 
 
Навигация
  • Отправить другу ссылку на эту страницу
Рекомендуем посетить:
RealSpeed.CO.KZ: Быстрый тест реальной скорости Вашего доступа к Интернет
Оплата услуг IP-телефонии. Ваучеры Skype, Betamax и другие. Низкие цены.

Глава 1. Общие положения

1. Настоящий типовой План счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня Республики Казахстан (далее - План счетов) разработан в соответствии с Законом Республики Казахстан "О Национальном Банке Республики Казахстан" и определяет порядок отражения операций, совершаемых банками второго уровня Республики Казахстан (далее - банки), на счетах бухгалтерского учета в целях составления ими финансовой отчетности.

2. В настоящем Плане счетов используются понятия, предусмотренные законодательством Республики Казахстан по вопросам бухгалтерского учета и финансовой отчетности.

3. План счетов основан на применении общепринятой мировой практики ведения бухгалтерского учета банками и представляет собой схему группировки финансово - хозяйственных операций банков в бухгалтерском учете с разбивкой на следующие классы:

Первый класс -           "Активы"
Второй класс -           "Обязательства"
Третий класс -           "Собственный капитал"
Четвертый класс -        "Доходы"
Пятый класс -            "Расходы"
Шестой класс -           "Условные и возможные требования
                          и обязательства"
Седьмой класс -          "Счета меморандума к балансу банка"

4. Аналитический учет ведется по следующим признакам:

1) вид валюты;

2) резидент - нерезидент;

3) форма собственности;

4) отрасли экономики;

5) виды займов;

6) клиенты, эмитенты ценных бумаг, банки - корреспонденты;

7) иные необходимые признаки по усмотрению банка.

5. Счета первых трех классов отражаются в бухгалтерском балансе банка.

Счета четвертого и пятого классов отражаются в отчете о результатах финансово - хозяйственной деятельности банка.

Результат деятельности банка за отчетный период отражается по счетам третьего класса.

6. Первая цифра счета указывает на принадлежность к классу, вторая, третья цифры - на принадлежность к группе счетов, четвертая цифра определяет дальнейшую детализацию и расшифровку счетов группы.

7. Первый класс "Активы" включает в себя следующие группы счетов:

1000        Наличные деньги банка
1050        Корреспондентские счета
1100        Требования банка к Национальному Банку Республики
            Казахстан
1200        Ценные бумаги
1250        Вклады банка, размещенные в других банках
1300        Займы, предоставленные другим банкам
1350        Расчеты банка с филиалами
1400        Требования банка к клиентам
1450        Прочие ценные бумаги
1460        Общие резервы (провизии)
1470        Инвестиции банка в капитал и субординированный долг
1550        Расчеты банка по платежам
1600        Товарно - материальные запасы
1650/1690   Основные средства и нематериальные активы
1700        Начисленные доходы банка, связанные с получением
            вознаграждения
1750        Предоплата вознаграждения и расходов
1800        Разница между номинальной стоимостью ценных бумаг
            и их ценой приобретения / реализации
1810        Начисленные комиссионные доходы
1830        Просроченные комиссионные доходы
1850        Прочие дебиторы банка
1890        Требования по операциям с производными финансовыми
            инструментами

8. Второй класс "Обязательства" включает в себя следующие группы счетов:

2010        Корреспондентские счета
2020        Вклады до востребования
2030        Займы, полученные от Правительства Республики
            Казахстан
2040        Займы, полученные от международных финансовых
            организаций
2050        Займы, полученные от других банков
2060        Займы, полученные от организаций, осуществляющих
            отдельные виды банковских операций
2110        Займы овернайт банков
2120        Срочные вклады
2130        Вклад - гарантия других банков
2150        Расчеты банка с филиалами
2200        Обязательства перед клиентами
2300        Выпущенные в обращение ценные бумаги
2400        Субординированные долги
2550        Расчеты банка по платежам
2700        Начисленные расходы банка, связанные с выплатой
            вознаграждения
2750        Предоплата вознаграждения и доходов
2800        Разница между номинальной стоимостью ценных бумаг
            и их ценой приобретения / реализации
2810        Начисленные комиссионные расходы банка
2830        Просроченные комиссионные расходы банка
2850        Прочие кредиторы банка
2890        Обязательства по операциям с производными финансовыми
            инструментами

9. Третий класс "Собственный капитал" включает в себя следующие группы счетов:

3000        Уставный капитал банка
3100        Дополнительный капитал банка
3500        Резервный капитал и резервы переоценки банка

10. Четвертый класс "Доходы" включает в себя следующие группы счетов:

4050        Доходы, связанные с получением вознаграждения по
            корреспондентским счетам
4100        Доходы, связанные с получением вознаграждения по
            вкладам банка, размещенным в Национальном Банке
            Республики Казахстан
4200        Доходы, связанные с получением вознаграждения по
            ценным бумагам
4250        Доходы, связанные с получением вознаграждения по
            вкладам, размещенным в других банках
4300        Доходы, связанные с получением вознаграждения по
            займам, предоставленным другим банкам
4350        Доходы по расчетам банка с филиалами
4400        Доходы, связанные с получением вознаграждения по
            займам, предоставленным клиентам
4450        Доходы, связанные с получением вознаграждения по
            прочим ценным бумагам
4470        Доходы, связанные с получением вознаграждения по
            инвестициям в капитал и субординированный долг
4490        Доходы, связанные с получением вознаграждения по
            дилинговым операциям
4500        Доходы по дилинговым операциям
4600        Комиссионные доходы
4700        Доходы от переоценки
4800        Прочие операционные доходы
4850        Доходы от продажи
4870        Доходы, связанные с изменением доли участия
            в уставном капитале юридических лиц
4890        Доходы по операциям с производными финансовыми
            инструментами
4900        Неустойка (штраф, пеня)
4920        Прочие доходы
4940        Чрезвычайные доходы
4999        Доход до налогов

11. Пятый класс "Расходы " включает в себя следующие группы счетов:

5020        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по
            корреспондентским счетам
5030        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам,
            полученным от Правительства и местных органов власти
            Республики Казахстан
5040        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам,
            полученным от международных финансовых организаций
5050        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам,
            полученным от других банков
5060        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам,
            полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды
            банковских операций
5090        Другие расходы, связанные с выплатой вознаграждения
5110        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам
            овернайт
5120        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по вкладам
            других банков
5150        Расходы по расчетам банка с филиалами
5200        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по
            требованиям клиентов
5300        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по
            ценным бумагам
5400        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по
            субординированному долгу
5440        Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по
            дилинговым операциям
5450        Ассигнования на обеспечение
5500        Расходы по дилинговым операциям
5600        Комиссионные расходы
5700        Расходы от переоценки
5720        Расходы по оплате труда и обязательным отчислениям
5740        Общехозяйственные расходы
5760        Налоги, сборы и другие обязательные платежи в бюджет,
            кроме подоходного налога
5780        Амортизационные отчисления
5800        Прочие операционные расходы
5850        Расходы от продажи
5870        Расходы, связанные с изменением доли участия в
            уставном капитале юридических лиц
5890        Расходы по операциям с производными финансовыми
            инструментами
5900        Неустойка (штраф, пеня)
5920        Прочие расходы
5940        Чрезвычайные расходы
5999        Подоходный налог

12. Шестой класс "Условные и возможные требования и обязательства" включает в себя следующие группы счетов:

6000 - 6500   Счета по аккредитивам
6050 - 6550   Счета по гарантиям
6080 - 6580   Требования (обязательства) к должнику по
              форфейтинговым операциям
6100 - 6600   Счета по размещению вкладов и займов в будущем
6150 - 6650   Счета по получению вкладов и займов в будущем
6180 - 6680   Векселя, взыскиваемые по форфейтинговым операциям
6200 - 6700   Счета по приобретению ценных бумаг и финансовых
              фьючерсов
6300 - 6800   Счета по продаже ценных бумаг и финансовых фьючерсов
6400 - 6900   Счета по купле - продаже валютных ценностей

13. Седьмой класс "Счета меморандума к балансу банка" включает в себя следующие группы счетов:

7100        Мемориальные счета - активы
7200        Мемориальные счета - пассивы
7300        Мемориальные счета - прочие
7400        Пенсионные активы накопительных пенсионных фондов,
            принятые на хранение
7500        Активы клиентов в доверительном (трастовом) управлении

 
Основные источники публикуемых текстов нормативных правовых актов: газета "Казахстанская правда", база данных справочно-правовой системы Adviser, Интернет-ресурсы online.zakon.kz, adilet.zan.kz, другие средства массовой информации в Сети.
Хотя информация получена из источников, которые мы считаем надежными и наши специалисты применили максимум сил для выверки правильности полученных версий текстов приведенных нормативных актов, мы не можем дать каких-либо подтверждений или гарантий (как явных, так и неявных) относительно их точности.
Компания "КАМАЛ-Консалтинг" не несет ответственности за любые последствия какого-либо применения формулировок и положений, содержащихся в данных версиях текстов нормативных правовых актов, за использование данных версий текстов нормативных правовых актов в качестве основы или за какие-либо упущения в текстах публикуемых здесь нормативных правовых актов.



defacto.kz
Присоединятесь! 
 
Счетчик посещений Counter.CO.KZ - бесплатный счетчик на любой вкус!   dok from 01.05.2007
 
© 1998-2016 ТОО "КАМАЛ-Консалтинг", Павлодар, Казахстан
Реклама на xFRK