Утверждено приказом МГД РК от 4 ноября 1999 г. N 1336а
Порядок определения рейтинга
Оценка взаимоотношений налогоплательщиков с государством производится на основе суммарного рейтинга, определяемого как сумма полученных рейтингов по отдельным критериям.
Оценки по (четвертому, девятому) критериям определяется по следующей формуле:
Or = Oб +(-) Oк, где
Or - оценка налогоплательщика по данному критерию,
Об - базовый коэффициент,
Ок - коэффициент темпа роста (снижения).
1) Коэффициент налоговой нагрузки (в %):
Коэффициент налоговой нагрузки (в %), кроме предприятий, производящих и реализующих подакцизную продукцию (по уплаченным налогам и другим обязательным платежам)
R1-
-----------------------T---T--T--T--------------T-----T----T----¬
¦Коэффициент налоговой ¦<-5¦-5¦-3¦ Базовый ¦ +3 ¦ +5 ¦ >+5¦
¦нагрузки по уплаченным¦ ¦ ¦ ¦ коэффициент ¦ ¦ ¦ ¦
¦налогам (%) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------+---+--+--+--------------+-----+----+----+
¦Оценка (балл) ¦- 3¦-2¦-1¦ 10 ¦ +1 ¦ +2 ¦ +3 ¦
L----------------------+---+--+--+--------------+-----+----+-----
Для предприятий, производящих и реализующих подакцизную продукцию
R1-
-----------------------T----T---T---T-------------T---T-----T----¬
¦Коэффициент налоговой ¦<-5 ¦-5 ¦-3 ¦Базовый ¦+3 ¦ +5 ¦ >+5¦
¦нагрузки по уплаченным¦ ¦ ¦ ¦коэффициент х¦ ¦ ¦ ¦
¦налогам (в %) ¦ ¦ ¦ ¦1,8 ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------+----+---+---+-------------+---+-----+----+
¦Оценка (балл) ¦- 3 ¦-2 ¦ -1¦ 10 ¦+1 ¦ +2 ¦ +3 ¦
L----------------------+----+---+---+-------------+---+-----+-----
При определении данного критерия необходимо найти отношения между суммой уплаченных налогов и других обязательных платежей в бюджет, без учета сумм погашенной задолженности за предыдущие периоды к совокупному годовому доходу предприятия за отчетный период.
Сумма уплаченных налогов,
без учета сумм погашенной
задолженности
за предыдущие периоды
К нал. нагрузки = (--------------------------) х 100%.
совокупный годовой доход
Базовый коэффициент по каждому отчетному периоду будет предоставляться МГД РК.
2) Темп роста поступлений налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет по сравнению с предыдущим периодом (годом).
Для предприятий малого бизнеса
R2-
---------------------T----T---T---T-----------T---T-----T--------¬
¦Темп роста, снижение¦<-10¦-5 ¦-3 ¦Базовый ¦+3 ¦ +5 ¦ >+10 ¦
¦поступления (в %) ¦ ¦ ¦ ¦коэффициент¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------+----+---+---+-----------+---+-----+--------+
¦ Оценка (балл) ¦-10 ¦-5 ¦-3 ¦ 20 ¦+3 ¦ +5 ¦ +10 ¦
L--------------------+----+---+---+-----------+---+-----+---------
Для налогоплательщиков за исключением малого бизнеса
R2-
------------T----T---T---T---T---T-----------T---T--T---T---T----¬
¦Темп роста,¦<-20¦-15¦-10¦-5 ¦-3 ¦Базовый ¦+3 ¦+5¦+10¦+15¦>+20¦
¦снижен. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦поступл.(%)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦коэффициент¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----+---+---+---+---+-----------+---+--+---+---+----+
¦ Оценка ¦ -10¦ -7¦ -5¦-2 ¦-1 ¦ 20 ¦ +1¦+2¦+5 ¦ +7¦ +10¦
¦(балл) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-----------+----+---+---+---+---+-----------+---+--+---+---+-----
Для определений темпов роста (снижения) поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет необходимо найти отношение между суммой налогов поступивших в бюджет за отчетный период (год) к сумме поступивших налогов за предыдущий период (год).
Сумма поступивших налогов
за отчетный период
Т. роста = (--------------------------) х 100%.
Сумма поступивших налогов
за предыдущий период
Базовый коэффициент по каждому отчетному периоду будет предоставляться МГД РК.
3) Доля участия в бюджете региона (кроме города Алматы)
R3-
---------------------T----T-------T-------T-------T-------T------¬
¦Доля участия ¦>10 ¦ 5 ¦ 3 ¦ 2 ¦ 1 ¦ 0,5 ¦
¦предприятия в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦бюджете региона(в %)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------+----+-------+-------+-------+-------+------+
¦ Оценка (балл) ¦15 ¦ 10 ¦ 5 ¦ 3 ¦ 2 ¦ 1,5 ¦
L--------------------+----+-------+-------+-------+-------+-------
Доля участия в бюджете региона города Алматы
R3-
---------------------T--T---T-----T----T------T-----T------T-----¬
¦Доля участия ¦>5¦3 ¦ 2,5 ¦ 2 ¦ 1,5 ¦ 1 ¦ 0,7 ¦ 0,5 ¦
¦предприятия в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦бюджете региона(в %)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------+--+- +-----+----+------+-----+------+-----+
¦ Оценка (балл) ¦15¦9 ¦ 7,5 ¦ 6 ¦ 4,5 ¦ 3 ¦ 2 ¦ 1,5 ¦
L--------------------+--+---+-----+----+------+-----+------+------
Данный коэффициент рассчитывается как отношение всех уплаченных сумм налогов и других обязательных платежей налогоплательщика к фактически поступившим суммам налогов в бюджет по региону.
Сумма уплаченных налогов налогоплательщика
Доля = (------------------------------------------) х 100%
Фактически поступившие суммы налогов
по региону
Доля участия предприятия в бюджете региона должна составлять не менее 0,5%.
4) Снижение недоимки по сравнению с предыдущим периодом
R4-
----------------T----T----T------T-----T------T-----T------T-----¬
¦Темп снижение ¦ 100¦ >50¦ 40 ¦ 30 ¦ 20 ¦ 15 ¦ 10 ¦ 5 ¦
¦Недоимки (в %) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------+----+----+------+-----+------+-----+------+-----+
¦ Оценка (балл) ¦ 20 ¦ 10¦ 8 ¦ 6 ¦ 4 ¦ 3 ¦ 2 ¦ 1 ¦
L---------------+----+----+------+-----+------+-----+------+------
При определении темпов снижения недоимки предприятия в отчетном периоде по сравнению с предыдущим необходимо найти отношение между суммой недоимки за отчетный период к сумме недоимки за предыдущий период.
Недоимка по налогам
за отчетный период
Т. снижения = 100% - ((--------------------) х 100%)
Недоимка по налогам
за предыдущий период
5) Результаты проверок ФХД предприятий
Данный показатель определяется обязательно после проведения документальных (комплексных) проверок
R5-
--------------T---------T-------------T--------------T-----------¬
¦Доначисленные¦Нет дона-¦Доначислено ¦Проверки за ¦Доначислено ¦
¦суммы по ¦числений ¦меньше ¦предыдущий ¦больше пока-¦
¦результатам ¦ ¦показателя за¦период не ¦зателя за ¦
¦проверок ¦ ¦аналогичный ¦производились¦аналогичный ¦
¦(в т.т.) ¦ ¦период ¦ ¦период прош-¦
¦ ¦ ¦прошлого года¦ ¦лого года ¦
+-------------+---------+-------------+-------------+------------+
¦Оценка (балл)¦ 5 ¦ 2 ¦ 0 ¦ -5 ¦
L-------------+---------+-------------+-------------+-------------
R6-
---------------------------T-----T----T-----T-------T------------¬
¦Уд. вес доначисленных сумм¦10 ¦7 ¦5 ¦ 2 ¦ 0 ¦
¦по результатам проверок по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦отношению к объему ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦реализации продукции (в %)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------+-----+----+-----+-------+------------+
¦Оценка (балл) ¦ 0 ¦+1 ¦+3 ¦ +5 ¦ +10 ¦
L--------------------------+-----+----+-----+-------+-------------
Доначисленные суммы
по результатам ФХД предприятий
Уд.вес = (--------------------------------------------) х 100
Объем реализации продукции налогоплательщика
6) Своевременность предоставления налоговых деклараций и
отчетов
R7-
---------------------------T--------------------T----------------¬
¦Количество случаев ¦ Нет случаев ¦Имелись случаи ¦
¦несвоевременного ¦ ¦несвоевременного¦
¦предоставления ¦ ¦предоставления ¦
¦деклараций за отчетный год¦ ¦отчетов ¦
+--------------------------+--------------------+----------------+
¦Оценка (балл) ¦ +5 ¦ -5 ¦
L--------------------------+--------------------+-----------------
7) Проведение пропаганды налогового законодательства
R8 - Оценка по данному критерию является дополнительным поощрением для налогоплательщиков, качественно ведущих учет и участвовавших в совершенствовании и пропаганде налогового законодательства (предельный поощряющий коэффициент "+5").
8) Темп роста численности работающих на предприятии по сравнению с предыдущим периодом (годом)
R9-
-----------------T----T-----T-----T------T-------T-------T-------¬
¦Темп роста ¦<-20¦-20 ¦-10 ¦ 100 ¦ +10 ¦ + 20 ¦ >+20 ¦
¦численности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦работников (в %)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------+----+-----+-----+------+-------+-------+-------+
¦Оценка (балл) ¦-4 ¦-3 ¦ -2 ¦ 5 ¦ +2 ¦ +3 ¦ +4 ¦
L----------------+----+-----+-----+------+-------+-------+--------
При определении оценки по данному критерию рейтинга - необходимо найти отношение между количеством занятых в производстве рабочих за отчетный период, по сравнению с предыдущим периодом
Численности работников
за отчетный период
Т. роста численности = (-----------------------) х 100
Численность работников
за предыдущий период
9) Снижение задолженности по заработной плате
R10-
----------------------T-----------T----------T---------T---------¬
¦Снижение ¦ 100 ¦ >20 ¦ 20 ¦ 10 ¦
¦задолженности по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦заработной плате(в %)¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+-----------+----------+---------+---------+
¦Оценка (балл) ¦ 5 ¦ 3 ¦ 2 ¦ 1 ¦
L---------------------+-----------+----------+---------+----------
При определении данного критерия, необходимо исчислить отношение задолженности по заработной плате работников предприятия за отчетный период по итогам года к задолженности за предыдущий период.
Задолженность по ЗП
за отчетный год
Т. снижения = 100% - ((-----------------------) х 100%)
задолженности Задолженность по ЗП
по ЗП за предыдущий период
Рейтинговая оценка проводится в три этапа: на районном уровне, затем на областном уровне и, наконец, на республиканском уровне.
На каждом этапе определяются три налогоплательщика, набравших наивысшую сумму рейтинга, которые участвуют в соревновании на следующем этапе.
Подготовка информации по результатам рейтинга
Налоговые комитеты по районам проводят рейтинг на районном уровне и представляют в налоговые комитеты по областям сведения о достигнутых налогоплательщиками рейтингах в районах в разрезе критериев к 15 апреля следующего налогового года.
Налоговые комитеты по областям проводят рейтинг на областном уровне и представляют в Министерство государственных доходов РК сведения о результатах достигнутых рейтингов в разрезе критериев к 20 апреля следующего налогового года.
Министерство государственных доходов Республики Казахстан проводит итоговый республиканский рейтинг к 30 апреля следующего налогового года.
Использование результатов рейтинга
Результаты рейтинга, проведенного на районном и областном уровнях, подлежат опубликованию в региональных средствах массовой информации. Итоги республиканского рейтинга публикуются в "Вестнике Министерства государственных доходов Республики Казахстан" и в республиканских средствах массовой информации.
Основные источники публикуемых текстов нормативных правовых актов: газета "Казахстанская правда", база данных
справочно-правовой системы Adviser, Интернет-ресурсы online.zakon.kz, adilet.zan.kz, другие средства массовой информации в Сети.
Хотя информация получена из источников, которые мы считаем надежными и наши специалисты применили максимум сил для выверки правильности полученных версий текстов приведенных нормативных актов, мы не можем дать каких-либо подтверждений или гарантий (как явных, так и неявных) относительно их точности.
Компания
"КАМАЛ-Консалтинг" не несет ответственности за любые последствия какого-либо применения формулировок и положений, содержащихся в данных версиях текстов нормативных правовых актов, за использование данных версий текстов нормативных правовых актов в качестве основы или за какие-либо упущения в текстах публикуемых здесь нормативных правовых актов.
