• Раздел 1. Система консолидированного надзора

Глава 1. Общие положения

1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Законом Республики Казахстан "О страховой деятельности"(далее - Закон) и другими нормативными правовыми актами в целях обеспечения надежного функционирования страхового рынка и своевременного предупреждения финансовой неустойчивости (неплатежеспособности) страховой (перестраховочной) организации, имеющей аффилиированных лиц, определяют условия и порядок проведения консолидированного надзора за страховыми (перестраховочными) организациями (далее - страховая организация).

2. Действие настоящих Правил распространяется на страховые организации, юридических и физических лиц, определенных пунктом 4 статьи 26, подпунктом 18) статьи 43 и пунктом 3 статьи 52 Закона.

3. Основные понятия, используемые в настоящих Правилах:

1) группа- страховая организация со всеми зависимыми и дочерними организациями, аффилиированными и иными лицами, которые в соответствии с настоящими Правилами, обязаны представлять отдельную финансовую отчетность либо иные сведения и документы по требованию уполномоченного государственного органа по регулированию и надзору за страховой деятельностью (далее - уполномоченный государственный орган);

2) доля меньшинства- это часть чистых доходов (убытков) финансово - хозяйственной деятельности и чистых активов дочерней организации, приходящаяся на долю участия, которой родительская страховая (основная) организация не владеет;

3) дочерняя организация- юридическое лицо, преобладающую часть уставного капитала которого сформировало другое юридическое лицо - родительская страховая организация, либо если в соответствии с заключенным между ними договором (либо иным образом) родительская страховая организация имеет возможность определять решения, принимаемые данной организацией;

4) зависимая организация- юридическое лицо, более 20 (двадцати) процентов голосующих акций которого принадлежат страховой организации;

5) значительное влияние- участие в уставном капитале юридического лица страховой организации, владеющей не менее 20 (двадцатью) процентами голосующих акций либо участие страховой организации в принятии решений по финансовой и иной политике юридического лица по иным законным основаниям;

6) консолидированный надзор- комплекс мер, подлежащих осуществлению уполномоченным государственным органом и включающий в себя:

получение сведений о составе, правовом статусе и финансовом состоянии учредителей страховой организации при ее создании и деятельности, членах группы, в том числе о лицах, являющихся дочерними и зависимыми организациями по отношению к страховой организации, и ее учредителей;

получение, непосредственно или через страховую организацию, учредительных документов и финансовой отчетности от учредителей (акционеров) и иных юридических лиц, имеющих право контроля над страховой организацией;

анализ структуры собственности членов группы, выявление системы управления и контроля по общей совокупности аффилиированных лиц;

изучение способов, принципов и пределов изъятия прибыли членов группы, объема ее общих затрат и характера финансовых потоков в группе;

установление дополнительных видов пруденциальных нормативов и иных, обязательных к соблюдению норм и лимитов для родительской страховой организации и аффилиированных с ней лиц;

изучение и оценка данных о деятельности страховой организации, аффилиированных с ней и ее учредителями лиц и организаций, участвующих в консорциумах и простых товариществах с участием страховой организации;

инспектирование и проверка деятельности страховой организации в порядке, предусмотренном законодательством Республики Казахстан;

получение в установленные сроки от родительской страховой организации отдельной финансовой отчетности и/или консолидированной финансовой отчетности;

получение дополнительных сведений и документов, необходимых для осуществления своих контрольных и надзорных функций, предусмотренных настоящими Правилами и другими нормативными правовыми актами;

применение, в порядке, предусмотренном законодательством Республики Казахстан, санкций к страховой организации, а также административных штрафов и иных мер воздействия к ее участникам и аффилиированным с ней лицам;

7) консолидированная финансовая отчетность- отдельные финансовые отчетности родительской страховой организации, дочерней и зависимой организации, представленные в соответствии с требованиями настоящих Правил, и включенные в единую финансовую отчетность в соответствии с требованиями уполномоченного государственного органа;

8) косвенный метод- метод учета, при котором чистый доход или убыток корректируется на изменения текущих активов и обязательств, не денежных операций, а также на начисленные доходы и убытки, являющиеся результатом операционной, инвестиционной и финансовой деятельности, в сравнении с предыдущим отчетным периодом.

Косвенный метод не предусматривает корректировку каждой статьи консолидированного отчета о результатах финансово - хозяйственной деятельности. Согласно этому методу корректируется сумма чистого дохода (убытка) на сумму изменений в статьях консолидированного бухгалтерского баланса в отчетном периоде по сравнению с предыдущим отчетным периодом;

9) метод долевого участия- метод учета, при котором инвестиции родительской страховой организации в зависимую организацию в момент приобретения участия отражаются по покупной стоимости с дальнейшим увеличением (уменьшением) их стоимости по мере признания доли родительской страховой организации в изменениях чистых активов зависимой организации. Изменение доли родительской страховой организации в чистом доходе (убытке) зависимой организации в консолидированном отчете о результатах финансово - хозяйственной деятельности родительской страховой организации признается как доход (убыток);

10) метод стоимости- метод учета, при котором инвестиции в момент приобретения участия отражаются по покупной стоимости. Доход от инвестиции признается в отчете о результатах финансово - хозяйственной деятельности страховой (основной) организации в размере причитающихся дивидендов от общей суммы накопленного чистого дохода зависимой организации, возникших после даты приобретения;

11) отдельная финансовая отчетность- подлежащие консолидации финансовые отчетности родительской страховой организации, дочерней и зависимой организации;

12) право контроля над страховой организацией- владение, пользование и распоряжение акционером страховой организации 25 (двадцатью пятью) и более процентами голосующих акций на основании соответствующего разрешения уполномоченного государственного органа;

13) родительская страховая организация- страховая организация, имеющая одну и/или более дочерних и/или зависимых организаций либо признаваемая в соответствии с настоящими Правилами членом группы и ответственной за составление консолидированной финансовой отчетности.