• Раздел I. ОСНОВАНИЯ И УСЛОВИЯ СОЗДАНИЯ И ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ

• Глава 6. АУДИТ БАНКОВ И ИХ АФФИЛИИРОВАННЫХ ЛИЦ

Статья 57. Аудит банков и их аффилиированных лиц

1. Аудит бухгалтерского учета и отчетности, первичных документов и другой информации о деятельности банка может производиться аудиторской организацией (аудитором), правомочной (ым) на проведение аудита в соответствии с законодательством об аудиторской деятельности и соответствующей (им) требованиям пункта 4 статьи 19 настоящего Закона.

1-1. Проведение аудита по итогам финансового года обязательно для банков, банковских холдингов и организаций, в которых банк и (или) банковский холдинг являются крупными участниками, копии отчета, о котором и рекомендации аудиторской организации должны быть представлены банками, банковскими холдингами и организациями, в которых банк и (или) банковский холдинг являются крупными участниками, или аудиторскими организациями в уполномоченный орган в течение тридцати дней со дня получения данных документов или их представления банкам, банковским холдингам и организациям, в которых банк и (или) банковский холдинг являются крупными участниками.

Консолидированная годовая финансовая отчетность банка и банковского холдинга должна быть заверена аудиторской организацией, правомочной на проведение аудита банков.

2. Лицензии на проведение аудита банковской деятельности выдаются уполномоченным органом.

3. Аудит банков проводится с целью установления:

своевременности, полноты и точности отражения проведенных банковских операций в учете и отчетности;

соответствия проведенных банковских операций требованиям настоящего Закона, действующего законодательства и нормативных правовых актов уполномоченного органа и Национального Банка;

соответствия проведенных банковских операций общим условиям их проведения, а также соответствия порядка проведения банковских операций внутренним правилам банка.

4. Результаты аудита и свои выводы аудиторская организация (аудитор) излагает в отчете, представляемом совету директоров и правлению банка.

Отчет аудиторской организации (аудиторов) о финансовом положении банка или организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций, оформляется в виде отдельного документа и не составляет коммерческой тайны.

Требования к порядку составления отчета аудиторской организации (аудитора) определяются нормативными правовыми актами уполномоченного органа.

5. Аудиторская организация (аудитор) обязана представить уполномоченному органу по его требованию копию заключения о проведенном аудите.

6. В случае неустранения банком, банковским холдингом и организацией, в которой банк и (или) банковский холдинг являются крупными участниками, нарушений, которые влияют на финансовое состояние банка или банковской группы, указанных в отчете аудиторской организации о проведенном аудите, в течение трех месяцев со дня получения банком, банковским холдингом и организацией, в которой банк и (или) банковский холдинг являются крупными участниками данного отчета, уполномоченный орган до устранения нарушений вправе применить:

в отношении банка - санкции, предусмотренные подпунктом ж) пункта 2 статьи 47 настоящего Закона;

в отношении банковского холдинга, организации, в которой банк и (или) банковский холдинг являются крупными участниками, - меры, предусмотренные пунктом 2 статьи 47-1 настоящего Закона;

в случае неустранения нарушений в течение года со дня получения данного отчета Национальный банк вправе:

в отношении банка - отозвать лицензию банка на основании подпункта о) пункта 1 статьи 48 настоящего Закона;

в отношении банковского холдинга применить меры, предусмотренные пунктом 3 статьи 47-1 настоящего Закона.

Примечание

Статья 58. Лицензирование аудиторской деятельности, связанной с проверкой банковской деятельности

1. Любое юридическое или физическое лицо, правомочное осуществлять аудиторскую деятельность в соответствии с законодательством Республики Казахстан, вправе обратиться в уполномоченный орган с заявлением о выдаче лицензии на проведение аудита.

2. Порядок и условия выдачи лицензии на проведение аудита банковской деятельности, приостановления их действия и отзыва, требования, предъявляемые к заявителю, определяются нормативными правовыми актами уполномоченного органа с учетом требований, установленных настоящим Законом.

Примечание

Примечание

Статья 59. Признание отчета о проведении аудита банковской деятельности аудиторской организации (аудитора) недействительным. Основания для отзыва, приостановления лицензии на проведение аудита банковской деятельности

1. Во всех случаях признается недействительным отчет аудиторской организации (аудитора) о проведенной проверке, если:

а) аудиторская организация (аудитор) является прямым или косвенным участником проверяемого банка или его учредителя;

б) аудитор либо любой из руководящих или проводящих проверку работников аудиторской организации имеет близкого родственника или близкого родственника супруга (супруги) - руководящего работника проверяемого банка;

в) аудиторская организация (аудитор) имеет денежные обязательства перед проверяемым банком;

г) аудиторская организация (аудитор) не имеет лицензии уполномоченного органа на проведение аудита банковской деятельности;

д) отчет не соответствуют установленным уполномоченным органом стандартам или требованиям к порядку оформления результатов аудита банковской деятельности, а также в иных случаях, предусмотренных действующим законодательством.

2. Лицензия на проведение аудита банка отзывается, приостанавливается уполномоченным органом по любому из следующих оснований:

а) признание уполномоченным органом отчетов аудиторской организации (аудитора) о произведенных проверках два и более раза недействительными;

б) разглашение или передача третьим лицам (за исключением уполномоченного органа) сведений, полученных в ходе аудита и составляющих предмет банковской или коммерческой тайны;

в) непредставление по запросу уполномоченного органа копии отчета о результатах проведенного аудита (аудиторского подтверждения);

г) выдача аудиторской организацией (аудитором) заведомо недостоверного отчета (подтверждения) по вопросам, отнесенным к аудиторской деятельности;

д) отсутствие в аудиторской организации аудитора, обладающего действующей лицензией уполномоченного органа на проведение аудита банковской деятельности;

е) наличия решения об отзыве лицензии на осуществление аудиторской деятельности;

ж) обнаружение в течении одного года со дня выдачи лицензии на проведение аудита банковской деятельности недостоверности сведений, на основании которых она была выдана.

Примечание