Законодательство Казахстана on-line   

Кодекс Республики Казахстан от 10.12.2008 N 99-IV
"О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс) [редакция от 23.11.2010]"

  Внимание! Недействующая редакция документа. См.примечания в Справке
 
Навигация
  • Отправить другу ссылку на эту страницу
Рекомендуем посетить:
Counter.CO.KZ - бесплатный счетчик посещений web-страниц на любой вкус

Часть 2. ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ

Раздел 14. Земельный налог

Глава 54. Налоговые ставки

Статья 378. Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения

1. Базовые ставки земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения устанавливаются в расчете на один гектар и дифференцируются по качеству почв.

2. На земли степной и сухостепной зон устанавливаются следующие базовые налоговые ставки земельного налога пропорционально баллам бонитета:
N п/пБалл бонитетаБазовая налоговая ставка (тенге)N п/пБалл бонитетаБазовая налоговая ставка (тенге)
123456
1.10,4851.5143,42
2.20,6752.5244,49
3.30,8753.5345,55
4.41,0654.5446,65
5.51,2555.5547,71
6.61,4556.5648,77
7.71,6857.5749,83
8.81,9358.5850,95
9.92,1659.5952,01
10.102,4160.6053,07
11.112,8961.6157,90
12.123,0962.6260,63
13.133,2863.6363,26
14.143,4764.6465,95
15.153,6765.6568,61
16.163,8666.6671,31
17.174,0967.6773,96
18.184,3468.6876,66
19.194,5769.6979,32
20.204,8270.7082,02
21.215,3171.7186,85
22.225,7972.7289,55
23.236,2773.7392,19
24.246,7574.7494,89
25.257,2475.7597,56
26.267,7276.76100,26
27.278,2077.77102,91
28.288,6878.78105,61
29.299,1779.79108,27
30.309,6580.80110,97
31.3114,4781.81115,80
32.3215,5482.82119,02
33.3316,5983.83122,21
34.3418,0884.84125,45
35.3518,7685.85128,67
36.3619,8286.86131,86
37.3720 ,8887.87135,10
38.3822,0088.88138,32
39.3923,0689.89141,51
40.4024,1290.90144,75
41.4128,9591.91149,57
42.4230,0192.92154,40
43.4331,0793.93159,22
44.4432,1794.94164,05
45.4533,2395.95168,87
46.4634,2996.96173,70
47.4735,3697.97178,52
48.4836,4898.98183,35
49.4937,5499.99188,17
50.5038,60100.100193,00
   101.свыше 100202,65

3. На земли полупустынной, пустынной и предгорно-пустынной зон устанавливаются следующие базовые налоговые ставки земельного налога пропорционально баллам бонитета:
N п/пБалл бонитетаБазовая налоговая ставка (тенге)N п/пБалл бонитетаБазовая налоговая ставка (тенге)
123456
1.10,4851.5119,78
2.20,5452.5220,26
3.30,5853.5320,75
4.40,6254.5421,23
5.50,6755.5521,71
6.60,7356.5622,19
7.70,7757.5722,68
8.80,8158.5823,16
9.90,8759.5923,64
10.100,9660.6024,12
11.111,4561.6124,61
12.121,8362.6225,28
13.132,2263.6325,82
14.142,5564.6426,44
15.152,9365.6527,02
16.163,3266.6627,64
17.173,7167.6728,22
18.184,0568.6828,85
19.194,4469.6929,49
20.204,8270.7030,07
21.215,3171.7130,69
22.225,7972.7231,27
23.236,2773.7331,88
24.246,7574.7432,46
25.257,2475.7533,09
26.267,7276.7633,68
27.278,2077.7734,31
28.288,6878.7834,93
29.299,1779.7935,51
30.309,6580.8036,15
31.3110,1381.8136,71
32.3210,6182.8237,34
33.3311,0983.8337,92
34.3411,5884.8438,56
35.3512,0685.8539,18
36.3612,5486.8639,76
37.3713,0387.8740,38
38.3813,5188.8840,95
39.3913,9989.8941,59
40.4014,4790.9042,17
41.4114,9691.9142,18
42.4215,4492.9243,39
43.4315,9293.9344,00
44.4416,4094.9444,62
45.4516,8995.9545,20
46.4617,3796.9645,84
47.4717,8597.9746,38
48.4818,3398.9847,03
49.4918,8299.9947,61
50.5019,30100.10048,25
   101.свыше 10050,18

Статья 379. Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения, предоставленные физическим лицам

Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения, предоставленные физическим лицам для ведения личного домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного строительства, включая земли, занятые под постройки, устанавливаются в следующих размерах:

1) при площади до 0,50 гектара включительно - 20 тенге за 0,01 гектара;

2) на площадь, превышающую 0,50 гектара, - 100 тенге за 0,01 гектара.

Статья 380. Налоговые ставки на земли несельскохозяйственного назначения, используемые для сельскохозяйственных целей

Земельные участки, входящие в состав земель населенных пунктов, промышленности, особо охраняемых природных территорий, лесного и водного фондов, используемые для сельскохозяйственных целей, облагаются налогом по базовым ставкам, установленным статьей 378 настоящего Кодекса, с учетом условий пункта 1 статьи 387 настоящего Кодекса.

Статья 381. Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов (за исключением придомовых земельных участков)

Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов (за исключением придомовых земельных участков) устанавливаются в расчете на один квадратный метр площади в следующих размерах:
N п/пВид населенного пунктаБазовые ставки налога на земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге)Базовые ставки налога на земли, занятые жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге)
1234
1.Города: 
2.Алматы28,950,96
3.Астана19,300,96
4.Актау9,650,58
5.Актобе6,750,58
6.Атырау8,200,58
7.Караганда9,650,58
8.Кызылорда8,680,58
9.Кокшетау5,790,58
10.Костанай6,270,58
11.Павлодар9,650,58
12.Петропавловск5,790,58
13.Талдыкорган9,170,58
14.Тараз9,170,58
15.Уральск5,790,58
16.Усть-Каменогорск9,650,58
17.Шымкент9,170,58
18.Алматинская область: 
19.города областного значения6,750,39
20.города районного значения5,790,39
21.Акмолинская область: 
22.города областного значения5,790,39
23.города районного значения5,020,39
24.Остальные города областного значения85 процентов от ставки, установленной для областного центра0,39
25.Остальные города районного значения75 процентов от ставки, установленной для областного центра0,19
26.Поселки0,960,13
27.Села(аулы)0,480,09

Статья 382. Базовые налоговые ставки на придомовые земельные участки

Придомовым земельным участком считается часть земельного участка, относящегося к землям населенных пунктов, предназначенная для обслуживания жилого дома и не занятая жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем.

Придомовые земельные участки подлежат налогообложению по следующим базовым налоговым ставкам:

1) для городов Астаны, Алматы и городов областного значения:

при площади до 1 000 квадратных метров включительно - 0,20 тенге за 1 квадратный метр;

при площади, превышающей 1 000 квадратных метров, - 6,00 тенге за 1 квадратный метр.

По решению местных представительных органов ставки налога на земельные участки, превышающие 1 000 квадратных метров, могут быть снижены с 6,00 до 0,20 тенге за 1 квадратный метр;

2) для остальных населенных пунктов:

при площади до 5 000 квадратных метров включительно - 0,20 тенге за 1 квадратный метр;

при площади, превышающей 5 000 квадратных метров, - 1,00 тенге за 1 квадратный метр.

По решению местных представительных органов ставки налогов на земельные участки, превышающие 5 000 квадратных метров, могут быть снижены с 1,00 тенге до 0,20 тенге за 1 квадратный метр.

Статья 383. Базовые налоговые ставки на земли промышленности, расположенные вне населенных пунктов

1. Базовые налоговые ставки за расположенные вне населенных пунктов земли промышленности устанавливаются в расчете на один гектар в следующих размерах пропорционально баллам бонитета:
N п/пБалл бонитетаБазовая налоговая ставка (тенге)N п/пБалл бонитетаБазовая налоговая ставка (тенге)
123456
1.048,2552.512 634,45
2.191,6753.522 690,23
3.2135,1054.532 745,95
4.3178,5255.542 801,72
5.4221,9556.552 857,46
6.5265,3757.562 913,24
7.6308,8058.572 968,96
8.7352,2259.583 024,73
9.8395,6560.593 080,47
10.9439,0761.603 136,25
11.10482,5062.613 188,36
12.11530,7563.623 247,75
13.12592,4164.633 325,49
14.13654,0865.643 364,61
15.14715,6866.653 423,05
16.15777,3567.663 489,25
17.16839,0168.673 539,95
18.17900,6769.683 598,39
19.18962,2970.693 656,81
20.191 023,9671.703 715,25
21.201 084,6672.713 769,29
22.211 138,7073.723 829,64
23.221 189,0774.733 890,53
24.231 239,3575.743 951,67
25.241 287,7376.754 012,79
26.251 340,2977.764 073,88
27.261 390,6678.774 135,02
28.271 441,0779.784 196,15
29.281 491,4580.794 257,23
30.291 541,8881.804 319,34
31.301 592,2582.814 371,45
32.311 646,2983.824 432,57
33.321 693,0384.834 493,66
34.331 740,7685.844 554,80
35.341 788,4786.854 615,92
36.351 836,2087.864 677,01
37.361 883,8788.874 738,15
38.371 931,5889.884 799,27
39.381 979,3190.894 860,36
40.392 027,0291.904 921,50
41.402 074,7592.914 975,54
42.412 126,8693.925 054,48
43.422 178,1994.935 134,32
44.432 228,6195.945 214,22
45.442 278,9896.955 294,09
46.452 329,4197.965 373,99
47.462 379,7998.975 453,83
48.472 340,2299.985 533,73
49.482 480,57100.995 613,59
50.492 531,00101.1005 693,50
51.502 582,34102.свыше 1005 790,00

2. Земли, предоставленные для нужд обороны, за исключением земель, временно используемых другими землепользователями в соответствии с земельным законодательством Республики Казахстан, подлежат налогообложению по ставкам, установленным пунктом 1 настоящей статьи.

3. Земли, предоставленные для нужд обороны, временно не используемые для нужд обороны и предоставленные для сельскохозяйственных целей другим землепользователям, подлежат налогообложению по ставкам, установленным статьей 378, с учетом условий пункта 1 статьи 387 настоящего Кодекса.

4. Земли предприятий железнодорожного транспорта, занятые защитными лесными насаждениями вдоль магистральных железных дорог, облагаются налогом по ставкам, установленным статьей 378 настоящего Кодекса, с учетом условий пункта 1 статьи 387 настоящего Кодекса.

Статья 384. Налоговые ставки на земли промышленности, расположенные в черте населенных пунктов

1. Земли промышленности (включая шахты, карьеры) и их санитарно-защитные, технические и иные зоны, расположенные в черте населенных пунктов (за исключением земель, указанных в пункте 3 настоящей статьи), облагаются налогом по базовым ставкам, установленным статьей 381 настоящего Кодекса, с учетом условий пункта 1 статьи 387 настоящего Кодекса.

2. Базовые ставки на земли промышленности (включая шахты, карьеры) и их санитарно-защитные, технические и иные зоны, расположенные в черте населенных пунктов, но за пределами селитебной территории (за исключением земель, указанных в пункте 3 настоящей статьи), могут быть снижены решениями местных представительных органов. Общее снижение ставок налога на указанные земли с учетом снижения, установленного пунктом 1 статьи 387 настоящего Кодекса, не должно превышать 30 процентов базовой ставки.

3. Земли промышленности, расположенные в черте населенного пункта, занятые аэродромами, облагаются налогом по базовым ставкам, установленным статьей 383 настоящего Кодекса, с учетом условий пункта 1 статьи 387 настоящего Кодекса.

Земли промышленности, расположенные в черте населенного пункта, занятые аэропортами, за исключением земель, занятых аэродромами, облагаются налогом по базовым ставкам, установленным статьей 381 настоящего Кодекса, с учетом условий пункта 1 статьи 387 настоящего Кодекса.

Для целей настоящего Кодекса под аэродромом понимается земельный участок, специально подготовленный и оборудованный для обеспечения взлета, посадки, руления, стоянки и обслуживания воздушных судов.

Статья 385. Налоговые ставки на земли особо охраняемых природных территорий, лесного фонда и водного фонда

1. Земли особо охраняемых природных территорий, лесного фонда и водного фонда, используемые в сельскохозяйственных целях, облагаются земельным налогом по базовым ставкам, установленным статьей 378 настоящего Кодекса, с учетом условий пункта 1 статьи 387 настоящего Кодекса.

2. Земли особо охраняемых природных территорий, лесного фонда и водного фонда, предоставленные физическим и юридическим лицам в пользование для иных целей, помимо сельскохозяйственных, подлежат налогообложению по ставкам, установленным статьей 383 настоящего Кодекса, с учетом условий пункта 1 статьи 387 настоящего Кодекса.

Статья 386. Налоговые ставки на земельные участки, выделенные под автостоянки, автозаправочные станции, занятые под казино

1. Земли населенных пунктов, выделенные под автостоянки и автозаправочные станции, подлежат налогообложению по базовым ставкам на земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем, установленным статьей 381 настоящего Кодекса, увеличенным в десять раз.

Земли других категорий, выделенные под автостоянки и автозаправочные станции, подлежат налогообложению по базовым ставкам на земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем, установленным для земель близлежащего населенного пункта статьей 381 настоящего Кодекса, увеличенным в десять раз.

Местным представительным органом определяется населенный пункт, базовые ставки на земли которого будут применяться при исчислении налога.

По решению местного представительного органа ставки налога могут быть уменьшены, но не менее установленных статьей 381 настоящего Кодекса.

2. Земли населенных пунктов, занятые под казино, подлежат налогообложению по базовым ставкам на земли населенных пунктов, установленным статьей 381 настоящего Кодекса, увеличенным в десять раз.

Земли других категорий, занятые под казино, подлежат налогообложению по базовым ставкам на земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем, установленным для земель близлежащего населенного пункта статьей 381 настоящего Кодекса, увеличенным в десять раз.

Базовые ставки на земли населенного пункта, которые применяются при исчислении налога, устанавливаются местным представительным органом.

По решению местного представительного органа ставки налога могут быть уменьшены, но не менее установленных статьей 381 настоящего Кодекса.

Примечание Статьей 55 Закона РК от 10.12.2008 N 100-4 действие статьи 386 Налогового кодекса приостановлено на период с 1 января 2010 года до 1 января 2011 года. Установлено, что в период приостановления данная статья действует в следующей редакции:

"Статья 386. Налоговые ставки на земельные участки, выделенные под автостоянки (паркинги), автозаправочные станции либо занятые под казино

1. Если иное не установлено пунктом 1-1 настоящей статьи, земли населенных пунктов, выделенные под автостоянки (паркинги) и автозаправочные станции, подлежат налогообложению по базовым ставкам на земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем, установленным статьей 381 настоящего Кодекса, увеличенным в десять раз.

Если иное не установлено пунктом 1-1 настоящей статьи, земли других категорий, выделенные под автостоянки (паркинги) и автозаправочные станции, подлежат налогообложению по базовым ставкам на земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем, установленным для земель близлежащего населенного пункта статьей 381 настоящего Кодекса, увеличенным в десять раз. При этом местным представительным органом определяется близлежащий населенный пункт, базовые ставки на земли которого будут применяться при исчислении налога.

о решению местного представительного органа ставки налога могут быть уменьшены, но не менее установленных статьей 381 настоящего Кодекса.

1-1. Земли населенных пунктов, выделенные под автостоянки (паркинги), которые расположены и (или) предусмотрены проектной документацией в цокольных и (или) подземных уровнях зданий и являются неотъемлемой составляющей частью таких зданий, подлежат налогообложению по базовым ставкам на земли населенных пунктов, установленным в графе 3 таблицы, приведенной в статье 381 настоящего Кодекса.

Земли других категорий, выделенные под автостоянки (паркинги), которые расположены и (или) предусмотрены проектной документацией в цокольных и (или) подземных уровнях зданий и являются неотъемлемой составляющей частью таких зданий, подлежат налогообложению по базовым ставкам на земли населенных пунктов, установленным для земель близлежащего населенного пункта в графе 3 таблицы, приведенной в статье 381 настоящего Кодекса. При этом местным представительным органом определяется близлежащий населенный пункт, базовые ставки на земли которого будут применяться при исчислении налога.

Положения настоящего пункта распространяются только на земли, выделенные под автостоянки (паркинги), которые соответствуют одновременно следующим условиям:

расположены и (или) предусмотрены проектной документацией в цокольных и (или) подземных уровнях здания;

общая площадь автостоянки (паркинга) составляет не более 50 процентов от общей площади здания.

2. Земли населенных пунктов, занятые под казино, подлежат налогообложению по базовым ставкам на земли населенных пунктов, установленным статьей 381 настоящего Кодекса, увеличенным в десять раз.

Земли других категорий, занятые под казино, подлежат налогообложению по базовым ставкам на земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем, установленным для земель близлежащего населенного пункта статьей 381 настоящего Кодекса, увеличенным в десять раз. При этом местным представительным органом определяется близлежащий населенный пункт, базовые ставки на земли которого будут применяться при исчислении налога.

По решению местного представительного органа ставки налога могут быть уменьшены, но не менее установленных статьей 381 настоящего Кодекса."

Статья 387. Корректировка базовых налоговых ставок

1. Местные представительные органы на основании проектов (схем) зонирования земель, проводимого в соответствии с земельным законодательством Республики Казахстан, имеют право понижать или повышать ставки земельного налога не более чем на 50 процентов от базовых ставок земельного налога, установленных статьями 378, 379, 381, 383 настоящего Кодекса, за исключением земель, выделенных (отведенных) под автостоянки, автозаправочные станции и занятых под казино.

При этом запрещается понижение или повышение ставок земельного налога индивидуально для отдельных налогоплательщиков.

Примечание Статьей 56 Закона РК от 10.12.2008 N 100-4 действие пункта 1 статьи 387 Налогового кодекса приостановлено на период с 1 января 2010 года до 1 января 2011 года. Установлено, что в период приостановления данная статья действует в следующей редакции:

"Статья 387. Корректировка базовых налоговых ставок

1. Местные представительные органы на основании проектов (схем) зонирования земель, проводимого в соответствии с земельным законодательством Республики Казахстан, имеют право понижать или повышать ставки земельного налога не более чем на 50 процентов от базовых ставок земельного налога, установленных статьями 378, 379, 381, 383 настоящего Кодекса, за исключением земель, выделенных (отведенных) под автостоянки (паркинги), кроме указанных в пункте 1-1 статьи 386 настоящего Кодекса, автозаправочные станции и занятых под казино.

При этом запрещается понижение или повышение ставок земельного налога индивидуально для отдельных налогоплательщиков.".

2. При исчислении налога к соответствующим ставкам коэффициент 0,1 применяют следующие плательщики:

1) оздоровительные детские учреждения;

2) юридические лица, определенные статьей 134 настоящего Кодекса, за исключением религиозных объединений;

3) юридические лица, определенные пунктом 2 статьи 135 настоящего Кодекса;

4) государственные предприятия, основным видом деятельности которых является выполнение работ по противопожарному устройству лесов, борьбе с пожарами, вредителями и болезнями лесов, воспроизводству природных биологических ресурсов и повышению экологического потенциала лесов;

5) государственные предприятия рыбовоспроизводственного назначения;

6) государственное предприятие, осуществляющее функции в области государственной аттестации научных кадров;

7) лечебно-производственные предприятия при психоневрологических и туберкулезных учреждениях.

3. Юридические лица, определенные пунктом 3 статьи 135 настоящего Кодекса, при исчислении налога к соответствующим ставкам применяют коэффициент 0.

4. Плательщики земельного налога, указанные в пункте 2 настоящей статьи, при передаче земельного участка или его части (вместе с находящимися на нем зданиями, строениями, сооружениями либо без них) в аренду, в пользование на иных основаниях или при использовании их в коммерческих целях исчисляют налог без применения коэффициента 0,1 в порядке, установленном главой 55 настоящего Кодекса.

5. Организации, осуществляющие деятельность на территориях специальных экономических зон, исчисляют земельный налог с учетом положений, установленных подпунктом 1) пункта 3 статьи 151 настоящего Кодекса.


 
Основные источники публикуемых текстов нормативных правовых актов: газета "Казахстанская правда", база данных справочно-правовой системы Adviser, Интернет-ресурсы online.zakon.kz, adilet.zan.kz, другие средства массовой информации в Сети.
Хотя информация получена из источников, которые мы считаем надежными и наши специалисты применили максимум сил для выверки правильности полученных версий текстов приведенных нормативных актов, мы не можем дать каких-либо подтверждений или гарантий (как явных, так и неявных) относительно их точности.
Компания "КАМАЛ-Консалтинг" не несет ответственности за любые последствия какого-либо применения формулировок и положений, содержащихся в данных версиях текстов нормативных правовых актов, за использование данных версий текстов нормативных правовых актов в качестве основы или за какие-либо упущения в текстах публикуемых здесь нормативных правовых актов.



 
 
Счетчик посещений Counter.CO.KZ - бесплатный счетчик на любой вкус!   dok from 01.05.2007
 
© 1998-2019 ТОО "КАМАЛ-Консалтинг", Павлодар, Казахстан
Реклама на xFRK